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主要根据《企业会计准则-建造合同》及建设部《建筑施工企业费用组成》进行编写说明。主要包括以下三方面的内容。
一、新账的建立
二、主要会计科目的设置
三、会计业务的处理
一、新账的建立
一个项目开工，或者一个企业新建立，都面临着建立新账的问题。建立新账并不难，通常先应当想好会计科目的设置问题。在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数。是采用辅助核算好，还是直接在会计科目下设置明细科目好。
一般情况下，是如果涉及的往来单位较多，部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式（可以根据各会计科目的实际情况分别采用，并不需要同时具备）。否则，应当直接在会计科目下设置明细科目，简化工作量。通常情况下，公司本部的账（涉及的往来单位很多，项目多，部门也比较多且稳定）采用辅助核算比较合适，而单一的项目账，直接在会计科目下设置明细科目比较好。
根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式，由公司总部汇总报表）。采用本部集中管理的企业公司就只有一个账套，所有项目的账务都在公司的同一账套中处理，各项目只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。分权式管理是公司各项目单独开设账套。每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理，编制财务会计报表。最后由公司总部汇总各项目的财务报表。
集权式的优点是公司总部可以随时掌握公司各项目的成本情况，并对各项目成本实行实时监控和动态管理，有利于公司加强财务管理。适用于公司本部及附近项目较多的企业。缺点是对外地项目的核算资料可能不及时，不能及时准确地反映公司财务状况；不利于建筑企业的税收筹划。
分权式的优点是减轻了公司总部的核算工作，有利于各项目部及时准确的反映其财务状况，有利于公司的税收筹划。缺点是容易造成项目经理权力过大，滋生腐败。如果项目财务人员不能起好监督作用并在管理中处于强势的话，不利于公司的财务管理。实行分权式要求公司对项目财务人员实行委派制。财务人员由公司考核，但要有相当的权力并能保持良好的职业操守。适用于外地项目较多的施工企业。
不管采用哪种方式，都要注重强化公司和项目的财务管理，要能充分发挥财务部门核算、监督、反映的职能。
二、会计科目的设置及核算内容
建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。
（一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。
1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本
在合同成本下，设置以下明细科目
（1）人工费（项目/部门核算）
（2）材料费（项目/部门核算）
（3）机械使用费（项目/部门核算）
（4）其他直接费（项目/部门核算）
（5）分包成本（项目/部门核算）
（6）间接费用
间接费用下设下列明细科目
管理人员工资（项目/部门核算）
职工福利费（项目/部门核算）
固定资产使用费（项目/部门核算）
低值易耗品摊销（项目/部门核算）
办公费（项目/部门核算）
差旅费（项目/部门核算）
财产保险费（项目/部门核算）
工程保修费（项目/部门核算）
排污费（项目/部门核算）
劳动保护费（项目/部门核算）
检验试验费（项目/部门核算）
外单位管理费（项目/部门核算）
材料整理及零星运费（项目/部门核算）
材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）
取暖费（项目/部门核算）
其他费用（项目/部门核算）
2、工程施工-毛利，核算工程毛利
具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。
（二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。
通常情况下，应当设置以下明细科目：
工资及附加（部门/设备核算）
燃料及动力（部门/设备核算）
折旧费（部门/设备核算）
配件及修理费（部门/设备核算）
间接费用（部门/设备核算）
（三）应收账款
1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款
2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款
3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。
（四）应付账款
1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款
3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。
4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。
（五）工程结算 （往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。
（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）
1、 目标成本
目标成本下设置以下明细科目
（1）人工费（项目/部门核算）
（2）材料费（项目/部门核算）
（3）机械使用费（项目/部门核算）
（4）其他直接费（项目/部门核算）
（5）间接费用（项目/部门核算）
2、税金（项目/部门核算）
3、劳动保护费（项目/部门核算）
4、公司管理费（项目/部门核算）
5、公司利润（项目/部门核算）
其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大，不在此做专门的讨论。
工程施工各明细科目的核算内容：
1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：
（1）基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。
（2）工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。
（3）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。
（4）职工福利费：是指按规定标准计提的生产工人福利费（根据生产工人工资总额提取）。
（5）生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。
(6)企业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等—-新企业会计准则增加内容
2．材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括：
（1）材料原价（或供应价格）。
（2）材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。
（3）运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。
（4）采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。
包括: 采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。
（5）检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。
3．施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。
施工机械台班单价应由下列七项费用组成：
（1）折旧费：指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。
（2）大修理费：指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。
（3）经常修理费：指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。
（4）安拆费及场外运费：安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。
（5）人工费：指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。
（6）燃料动力费：指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。
（7）养路费及车船使用税：指施工机械按照国家规定和有关部门规定应缴纳的养路费、车船使用税、保险费及年检费等。
设置了“机械作业”科目的机械使用费为企业设备管理部门向各工程项目部收取的机械台班费，以上内容只需在“机械作业”科目中核算即可。
4、其他直接费（在预算上被称为措施费）是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。
包括内容：
（1）环境保护费：是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。
（2）文明施工费：是指施工现场文明施工所需要的各项费用。
（3）安全施工费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。
（4）临时设施费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。
临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。
（5）夜间施工费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。
（6）二次搬运费：是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。
（7）大型机械设备进出场及安拆费：是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。
（8）混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。
（9）脚手架费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。
（10）已完工程及设备保护费：是指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。
（11）施工排水、降水费：是指为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。
当万家灯火、共享家庭幸福温馨时，可曾看到那彻夜不眠的灯光;当欢天喜地、分享丰厚的报酬带来的喜悦时，可曾看到奋战在施工一线辛勤工作的人们。在各个施工战场上，从铁路到公路，从桥梁到隧道，到处洒满了公司全体员工辛勤的汗水，更留下了踏实的足迹。
短短的三年时间，我公司在集团公司的正确领导下，在公司领导班子的正确带领下，经过全体员工的共同努力，发生了巨大的变化。施工产值从的1亿8千万，到20的2.5亿，再到年的突破3亿，三年三大步，每一步都充满着荆棘和不平，但正是克服了困难后，才显得更加有意义、更加精彩。
2014年是值得纪念的一年，它是我公司充满生机、锐意进取、蓬勃发展的一年。外部是改革和发展带来的市场激烈竞争的巨大压力和不利形势，内部是我公司承建的工程项目具有任务更重、战线更长、项目更新、要求更严以及铁路、公路施工齐头并进等特点，施工难度大，资金短缺压力更大。但是广大员工披星戴月斩荆棘，公司领导班子高瞻远瞩、运筹帷幄，通过强化生产指挥系统的宏观调控能力，树立统筹意识，强化施工组织，夯实基础管理，多少次交班会上激情热烈的讨论，多少次通宵达旦、彻夜不眠的商议，制定出了一系列行之有效的管理办法和手段，周密布置，精心组织施工;广大的职工勇于奉献，战酷暑、斗严寒，顽强拼搏，昼夜兼程，奋战在千里铁道线上，拼搏在条件恶劣的环境中，多少人牺牲了休息和度假的机会，多少人带病不下火线，家庭有困难也顾不上料理。正是这一群可爱的人们，正是领导和职工的这种舍小家、爱岗敬业、无私奉献的精神，才使我们公司赢得了施工会战一个接一个的胜利，结出了累累硕果。
1、铁路方面。从上半年3月份到下半年11月份，施工任务几乎是全年连续封锁，任务之重、施工强度之大是公司历史上从来没有过的，领导们统筹部署、身先士卒，广大员工不顾疲劳、转战千里、连续作战，顺利完成了千余名职民工从××到××的千里大转移，次次安全正点完成封锁任务，为集团公司再一次赢得了声誉。
2、公路方面。××*隧道施工，到2014年5月份进入了攻坚阶段，先后克服了地质条件差、资金严重制约等困难，于2014年10月18日提前13天胜利竣工开通，受到了业主和监理的一致好评。××高速公路明确要求工程要倒排工期，合理组织生产，层层包保到人，细化分解到工序、工班，确保工程的期到必成。
2014年虽然我们的一些开发项目落空，但我们积累了经验，锻炼了队伍，全体开发人员勤练基本功，在信息处理、投标报价、标书编制水平等方面的能力有了很大的提高。开发人员素质明显提高，开发投入从弱到强，力度不断增大，开发体系逐步实现专业化和规范化管理。“与其临渊羡渔，不如退而结网”待到山花烂漫时“，我们会迎来一个明媚的春天。
以《企业文化指导手册》为标准，以开展“企业文化月”为载体，大力开展企业文化建设活动，在全公司上下营造积极向上的精神风貌，培育团队协作精神，弘扬“求实创新、追求卓越”的企业精神，倡导勇于创新、争创一流、自我超越的意识，使企业精神成为全体员工的行动指南。通过有效的文化灌输、文化传播和强有力的思想工作，广大员工对企业文化从认识、服从到转化为自觉的意识和行动，有效促进了企业整体工作的提高。通过实施“项目标准化管理”，进一步规范了施工现场管理和施工作业程序，大力开展争创“文明工地”、“文明驻地”、“文明办公”等一系列活动，并采用抓试点，选树典型，以点带面，在全公司范围内进行推广，营造创建安全文明工地的良好氛围。达到了：作业区内道路硬化、材料标识准确、机械管理有序，施工过程中，施工人员着装整齐，持证上岗，操作规范，整个施工现场井然有序，对外起到了树立了企业窗口新形象的作用。
今年实行责任包保，深入开展“两抢三保一创建”劳动竞赛，提前保质保量的完成了施工任务。安全工作坚持事前预控，超前防范的原则，进一步加强安全管理七项机制建设，深化安全管理逐级负责制。今年全年安全生产稳定，没有发生任何事故，在××*封锁施工、××*站场改造及××*提速施工70余次大型封锁施工期间，我们次次安全正点，并实现了“一事未出、一人未伤、一章未违、一点未延”的好成绩，尤其××提速换岔，在上下行正线正常160公里速度下进行施工，没有发生一例影响列车的红光带
【实务指导】 企业会计建账记账指导
假设由三名（设为张
三、李
四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。前期重要工作：
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
⑵、第一次股东会议决议事项纪要
兴旺贸易公司建账大概程序如下：单位：万元
公司从7月1日开始筹建。
接下来发生的业务按顺序如下:
1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司）
借：固定资产——××设备贷：其他应付款——张三
2.7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用——开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） 1
贷：其他应付款——张三 1
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借：现金 50
贷：实收资本――张三 10——李四 20——王五 20
借：银行存款 50贷：现金50
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250元
借：管理费用——开办费 5000元
——印花税 250元贷：其他应付款——张三 5250元
5.8月1日领到公司营业执照。
8月2日，现金支付上月电话费：销售费用//管理费用100元，贷：现金：100
8月5日：现金或支票支付A公司货款：借：应付帐款贷：现金或者银行存款--**银行
6.8.月15日办理了国税及地税的税务登记
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：预付账款——甲 11.7贷：银行存款 11.7
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品 10 应交税金——应交增值税（进项税额） 1.7贷：预付账款——甲 11.7或者：应付帐款--公司10.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到。，
借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款贷：应收账款——乙公司
12.9月21日从银行提取现金发放本月工资
① 借：现金贷：银行存款
②借：应付工资贷：现金税金——应交个人所得税
13.9月25日分配（计提）本月工资
借： 管理费用－—工资营业费用——工资贷：应付工资
15.9月28日银行划账交社保等费用
借：管理费用——社保费贷：银行存款
9月25日：现金或银行支付广告宣传费（网络维护费）借：销售费用//管理费用贷：现金///银行存款
银行扣帐户管理费用或手续费贷：财务费用--手续费贷：银行存款
月底帐处理：
9月30日；本月应交租金水电借：销售费用//管理费用贷：其他应付款
9月30日：本月计提折旧借：销售费用//管理费用贷：累计折旧（设备折旧从购买后的次月开始计提）18.9月30日计提城建税、教育附加、堤围防护费
借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税
——教育费附加
借：管理费用贷：应交税金——堤围费
19.月末结转已售商品成本
借：主营业务成本贷：库存商品
20.月末结转本月收入
借：主营业务收入贷：本年利润
21.月末结转成本等
借：本年利润贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用/// 营业费用///财务费用
22.假设有利润，预缴企业所得税
借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税
处理原始凭证有哪些要点
属于当月的业务单据应清晰，齐全的装订
（包括；
1、采购进料单须将公司订单，入库单，供货商送货单装订在一起作为记帐凭证，
2、销售送货须有：当月销售对帐单，我司送货单及客户入库验收单装订在一起，现金或银行存款收到货款或其他款项时须将我方填具的收据及银行收款回单或银行进帐单装订在一起，支付货款或费用时须将收款方收据，支票头，收款人签名确认单装订在一起）
客户或供货商资料信息有变更时须要求对方及时附一份证明材料或通知书（盖有公司的公章）
现金支付或银行付款须有正规的操作流程进行：
现金支付：
货款或费用：收款方的收据及公司要求递交的其他收款资料必须齐全，同时，由采购或申请人填写现金报销单或现金支出证明单，并由收款人签名，授权人同意签名再付款
银行支付：
货款或费用；收款方的发票，已提前递交发票的在收款时须出示收据及其他要求递交的收款资料，填写支票付款申请书经领导审批签名后，填写支票，由收款人在支票头和支票付款申请书上签名后领取支票。（注：在填写支票时，支票的收款方必须与专用发票或普通发票上所盖的章印为一致。）
（1）原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。
（2）外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。
（3）自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。
（4）凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
（9）原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章；发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法
乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。已经入账的原始凭证，不能抽出，应另外以正确原始凭证进行更正。
（10）原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准，可以复制，复制时，须有财务人员在场。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人共同签名或盖章。
（12）一般情况下，记账凭证必须附有原始凭证并注明张数。原始凭证的张数按自然张数计算（原始凭证汇总表应计算在内，原始凭证粘贴纸不应计算）。
如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。
更正错误或结账、调账的记账凭证，可以不附原始凭证，但应对调整事项说清楚。
（13）附在办理收付款项的记账凭证后的原始凭证(如现金收付款及支票收付款业务），在办理完收付款项后，必须加盖“收讫”、“付讫”戳记。
（14）附在记账凭证之后的原始凭证，应折叠、粘贴整齐，对小于记账凭证的原始凭证（如：火车、汽车、飞机、轮船票等），要粘贴在与记账凭证一样大小的原始凭证粘贴单上。
会计的业务流程//会计工作的内容：
1、每个月所要做的第一件事就是将各单据（即原始凭证）根据业务性质（现金收款，现金付款，银行收款，银行付款，其他类型）进行分类，然后粘贴并填写记帐凭证，入电脑帐，（同时：依据银行对帐单进行核对，每一笔收付款的回单是否齐全，如有缺少应及时到银行补单），然后将会计凭证编号，再登记明细账。总分类帐。帐薄登记完后要进行结帐，并将手工帐与电脑帐的发生额与余额进行核对，是否一致。
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析报表之类。
6、注意问题：
（2）月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。另外，当月开出的发票当月入账。
（3）月末25号左右应仔细核算销项税额与进项税额，保证税负率不要过高或过低。尽量在20号前计算好当月应开出去的发票与当月应当会收回的购料进项票，避免月底因多开票而无法收回进项，导致多交税。
（4）次月初在开票系统中进行抄税处理，并打印增值税专用发票和普通发票汇总表，同时将当月开票资料导出交财务公司；
（5）次月初在认证系统中进行查询打印上月已认证抵扣进项票的认证清单及认证通知书。并将进项资料导出交财务公司；
（6）所有发票类单据及银行或政府部门盖单的有效证明凭证须交财务公司作帐，同时须附有相关授权人签名的单据（如现金支付电话费或差旅费，必须附费用报销单及电话费发票，差旅费发票，同时费用报销单须有报销人，领款人，会计，及领导的签名）用银行支票付款也是一样须附上发票及支票头及签名有效的支票付款申请书，公司财务在月底时一定要依据银行对帐单仔细核对每一笔业务是否有回单及公司填制的证明单须写清楚付款或付费原因，防止财务公司作帐时因不了解原因而做错帐）
（7）每月进项发票须附有供货商开出的送货单及本公司自制的验收入库单（送货单的送货内容须与发票一致）其中记帐联及抵扣联一齐交财务公司；
（8）每月销项票须附有双方有效的买卖合同或者对帐清单
管理费用
⑴管理费用是指企业行政管理部门为管理和自制生产经营活动而发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源
补偿费、研究费用、排污费等。
企业应设置“管理费用”科目，本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
企业（商品流通）管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。
企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。
①企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目（开办费），贷记“银行存款”等科目。
②行政管理部门人员的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
③发生的办公费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
④按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记本科目，贷记“应交税费”科目。
⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
案例：
[例1]某企业筹建期间发生办公费、差旅费等开办费20 000元，均用银行存款支付。会计分录如下：
借：管理费用 20000
贷：银行存款 20 000
[例2]某企业就一项产品的设计方案向有关专家进行咨询，以现金支付咨询费50 000元。会计分录如下：
借：管理费用 50 000
贷：库存现金 50 000
[例3]某企业行政部10月份共发生费用220 000元，其中：行政人员薪酬150 000元，行政部专用办公设备折旧费43000元，报销行政人员差旅费21 000元（假定报销人均未预借差旅费），其他办公、水电费6 000元（均用银行存款支付）。会计分录如下：借；管理费用 220 000
贷：应付职工薪酬 150 000累计折旧 43 000库存现金 21 000银行存款 6 000
销售费用
⑴销售费用是指企业在销售商品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各种费用，以及专设销售机构的各项经费。包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
企业应设置“销售费用”科目，本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。
①企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。
②发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。
⑷期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
案例：
[例1]某公司为宣传新产品发生广告费100 000元，均用银行存款支付。会计分录如下：
借：销售费用 100 000贷：银行存款 100 000
进项票及销项票：注意事项
每月收取的进项票或开出的销项增值税发票，如果是现金支付或是现金收款的一定要在发票上盖上现收或现付的印章；
次月初在银行打印的对帐单，一定要将支票头或是收款凭证按照银行对帐单发生的数据一笔笔核对，看是否缺单，需完整的交财务做帐。
时间如梭，转眼间又跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，历了不少不平凡的考验和磨砺。
今年是到XX的第二个年头，今年的XX是一个检查年、审计年。通过这一年的内外部大小的检查和总结，自查自纠，项目财务知识水平得到了不断的积累和充实。
今年集团公司通过传真电报精神和公司也出台了相应的财务管理办法及相关规章制度，结合XXX项目部财务工作的实际，这一年中我们制定了一系列的管理办法，特别是在对资金管理和运用上，项目各部室按月报送资金使用计划，汇总到项目财务部，项目财务部按时向局指报送资金使用计划及流向。根据公司传真电报精神，我们坚持横向到边、纵向到底、不留死角的自查原则，对XX部财务反复的进行自查自纠检查。
年轻的XX财务在经过20xx年的青涩稚嫩，20xx年我觉得随着年龄的增长，财务知识和职业技能熟练程度的提高，我渐渐开始学会怎样去思考每一笔经济业务，思考它发生的来龙去脉，思考账务处理的常态性合理性，怎样做才能把财务帐做的像美丽的文字一样，工整清晰，抑扬顿挫。
虽然在稳步将每项工作逐步走向正轨，但是还是存在很多问题有待解决和处理。第一，前期会计基础工作做的不到位，凭证装订不美观，有些往来的经济业务手续、合同内容、签字不齐全，凭证附件缺失，等等问题。针对这些问题，我做了大量的工作总结，积累了相关的工作经验，对所有凭证和与之相关的原始资料进行整理和补充。第二，各部门的运作感觉都是各自为政，各部门之间的衔接上存在问题，导致各个对口部门对于上报资料和信息沟通上存在数据提供不准确、信息反馈滞后等问题，这些问题的出现最终反映到的就是财务部门，使得财务工作量非常大，财务工作完成时间上也受拖累。为了更好的与部门沟通，我在完成本职工作的同时，发扬协作精神，积极配合各对口部门的工作，为随后数据的归集、核对、汇总然后形成一整套会计信息做好充分及时的准备。第三，经济活动分析能力不足，由于会计报表只能概括地反映项目部的财务现状，如果不将报表上所列的数据进一步加以剖析，就不能充分理解数字的含义，无法对项目的财务状况是否良好做出有事实根据的结论。只有运用会计报表分析，揭示各项数据的经济含义，观测项目的营运绩效、获利能力，为项目的管理提供正确衡量现状的依据。
通过总结，我看到自身工作中的不足和缺陷，同时也明确了努力和奋斗的方向和目标。做好一份工作不容易，所要掌握的知识
不仅仅是熟练的职业技能，还要学会灵活的运用自己的头脑，与人相处的能力，工作的热情和在工作实践中所积累点滴经验。又是半年的工作，半年的学习，觉得自己已经能基本熟悉工作的流程和业务处理，但是失误和漏洞仍然很多，要学习的东西很多东西，未来的工作道路还很长，还有很多的知识技能等待在实践工作学习掌握。项目部的每一人身上都有很多可以学习借鉴的，做为XXXX司的员工，我得继承和发扬前辈们铁军精神，做好财务的各项工作，为更好的把XX建设成为一流的XXX奉献自己的一份力量。
离开了象牙宝塔的恢弘，丢弃了儒学的书生意气，一步步在xx公司的溪流江河中寻找事业的入海口。这是我人生的第一份工作，我很感激能有这样全面的实践机会。在这半年里，我在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，由一名初涉会计行业，没有任何经验的新人，正在转变为建筑施工企业的财务工作者，个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到很大提高，并取得了一定的工作成绩，现将我几个月里的工作、学习情况汇报如下：
一、第一阶段
我在xx公司财务科负责稽核工作，通过操作用友ERP财务软件实现各个项目的费用报销，并运用office办公软件对每个月的费用进行分摊、结转，同时核算每个月员工的个人所得税、个人工资和住房公积金。在此期间还要与银行和税务单位进行业务的办理。
在初到xx公司的几个月里，由分公司的领导带领我们学习了xx公司分发的《卓越员工的第十二项修炼》，不断汲取书中员工的素养，我始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。面对河南分公司工程较多、结算复杂的情况，严格按照《xx公司财务制度》的规定，从原始凭证到审核、装订，记账凭证的填列，办理纳税上报以及其他与发票管理有关的工作，银行账目的核对，承兑汇票的验收工作等等，都坚持实事求是的原则，每项工作都一丝不苟，做到了账清、账实、账表相符、账薄整齐，及时准确地录入ERP数据。
遵守财务保密制度，对未公开的财务数据严格保密，绝不泄漏。积极协调与xx公司资金中心、银行、税务等部门的各项工作。此外，经常有外地业主和项目负责人，由于车辆等原因来办理业务，我们早已过了下班时间，对于提前打电话的我就一直等到他们到来办理完业务再下班，对没有提前打招呼的项目人员依然随叫随到，保持高度的自觉性，及时为业主和项目负责人办理业务，从不抱怨。真正做到了为业主和项目负责人服务零距离。
二、第二阶段
我正式调入xx公司机关财务部，在此期间我没有分担具体岗位，主要负责资金中心回单的整理、借阅管理和资金中心凭证的整理工作，同时在20XX年11月底至今为适应集团总公司的财务统一管理需要，主要负责用友ERP财务软件向xxVA6财务软件的过渡工作。
这段时间里，主要完成了各个项目部、分公司、子公司xx期初数据的录入，由于对接的单位较多，xx软件和用友软件的差异性较大，工作事项异常繁多复杂，面对如此艰巨的工作任务，我积极与xx工作人员进行交流沟通，不断加强与各个分公司、子公司、项目部的联系，及时的将各单位财务人员对xx财务软件的意见和建议反馈给xx工作组，顺利的完成了xx财务软件的初始化工作，并在软件的维护过程中学习到了新软件的操作技巧。
和xx工作人员，我们一起参与各项前期硬件设备和软件的调试调整，保证了xx软件在年初的正常运行。xx的工作人员和我们一样，不计个人的得失，在财务软件的设计方面日夜奋战。而我也开始对xx的工作产生了感情。我们一起工作，一起吃饭，一起放松娱乐。从他们身上我深受鼓舞，学会了当日事当日毕，一项工作做到底的坚韧不拔精神。我亲眼目睹了他们的工作压力很大，但是他们的抗压力能力很强，这也是我今后更应该学习的工作品质。
三、工作中存在的不足
1、学习的深度和广度还需要加强，特别很多地方做的不到位，不够熟练，需要提高对业务的操作能力，并形成一套自己独特的工作思路。
2、在服务态度方面，不够心平气和，有时会将个人情绪带入到工作中。
3、遇到困难强调客观原因较多，没有充分发挥主观能动性。
四、面对新岗位我的工作打算
从我正式担任机关资金中心出纳岗位起，这又是一次对我工作能力的挑战，因为机关资金中心的出纳岗位面对的分公司和项目部是一对多的局面，每天都会有大批的资金通过拜特、网上银行和现金这样的方式实现往来流通，而我的工作正是这个环节的关键点。所以在接下来的日子里，我要做好各项票据的整理和保管工作，保证各项资金的安全和无差错。及时登记各项数据的备查，做好对现金的保管和盘点工作，熟悉银行的业务办理流程。尤其的是各项承兑汇票的登记和汇总，一定要做到细心和认真，避免疏忽和遗漏带来的不便。
总之，不管在那个地方工作还是在担任某个工作岗位都需要形成一种工作思路，我的工作是为了干什么，我该怎么做，我是否能做好？“凡事预则立，不预则废”。工作的前期很重要，所以一颗好的工作心态，一样好的工作思路，对自己能否胜任该项工作具有很强的助推作用。在此我非常感谢老师和师傅以及各位领导和同事对我的指导和帮助，相信我接下来的工作我一定能做好，预祝我们的公司的业绩日益强大繁荣！
近期的主要工作是协助其他部门办好518晚会，下发一些部门的启动资金，预付了一些预付款；下发了两个基地的团费，毕业生的团费也返还了一部分。
xx月xx号，田甜与我交接工作，将以前财务部的一些资料都转交给我，并告诉我一些财务部的注意事项，通知我将这个新的财务部制度发给秘书处，请秘书处将其发给每位部长。以后每次有什么活动，我需要及时到财务大厅报销，并将经费及时返还给各个负责人。每个学期末，我需要整理一份总的活动清单，并交予老师审核。在财务报销方面，我们和审计部要一起把关，尽量为学院节省经费，为学院多做事。
今后，我还有很多的工作要做，很多要学习的地方，不管怎么，我会很努力的学习与工作的。
第六期：
1、下发两个基地的团费，毕业班的团费也返还了一部分，还有一部分会在近期发完。
2、下发了一些部门的关于518晚会的启动资金，预付了一些预付款。
3、收集各个部门的关于518晚会决算。
4、与前任部长完成交接工作，并将工作方面的注意事项，流程予以具体介绍代完成事项：
1、收集518晚会决算，xx，并予以报销。
2、大合唱的决算也一起予以报销。
上半年度，财务部在公司领导统筹协调和指导下，贯彻落实年度工作会议和经营管理年度会议的精神，继续围绕资金，资产，预算，核算等主要管理内容xx开展财务活动，实施和推进年初确立的工作计划，全面完成上半年度各项财务预算指标，积极保障公司整体经营秩序的稳定，认真履行部门管理职责。
一、上半年度主要财务工作开展情况上半年度，财务部的工作重心主要集中在上年度财务决算，所得税清算，本年度财务预算安排和在建工程资金运营管理等方面，重点做了以下几项工作：
1、运用公司本部信用优势，发挥资金中心调控作用，保障公司整体经营秩序的稳定。由于国家货币政策的变化和公司总体经营规模的快速膨胀，公司直营项目及所属企业的资金供求矛盾更加突出。在公司领导的统一xx协调下，财务部利用多年来所积聚的信用优势和资金中心的调控平台，有效缓解紧张的资金供给链。在资金管理方面，所采取的主要措施包括：一是，加大公司直营在建项目的资金拨付力度和速度，除外三项目略有节余外，其他工程均按技经原则和资金预算，及时分配和支付工程预收款和进度款；二是，采取委贷和担保等方式，解决上电二公司，上电机械厂和上电建筑公司等单位贷款到期偿付和续借工作；三是，追加和新增综合授信额度，为华东送变电公司，上电一公司等子公司提供综合授信担保，减少子公司各类保函出具的资金占用量；四是，统筹考虑上电二公司，上电一公司等单位大型施工机具增置的资金需求；五是，为上电建筑公司等单位提供贷款担保，适度扩大短期借款规模，补充经营活动现金流入量；六是，缓收上级管理费，减轻所属子公司的资金压力。
一年来，在领导及同事们的帮忙指导下，透过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界还是在业务素质、工作潜力上都得到进一步提高，并取得了必须的工作成绩，现将本人在XX建筑公司一年以来的工作、学习状况汇报如下：
一、加强政治学习，注重提升个人修养
在政治思想上，我坚持社会主义道路，我用心参加思想政治学习，提高自我的政治理论水平和综合素质，并在实际工作，根据自身岗位特点，切实作好本职工作。
透过学习，进一步提高了思想政治觉悟和道德品质修养，做到了与人为善，和睦相处。增强了在思想上、政治上同党中央持续高度一致的自觉性，提高了对发展是第一要务的认识，有效地增强了工作的系统性、预见性和创造性。
二、加强理论与业务学习，努力提高财会人员的政治素质和业务水平
1、认真搞好“廉洁执法，永葆先进”主题实践活动，并按要求认真作了笔记，写出心得体会。透过“廉洁执法，永葆先进”主题实践活动，财务观念进一步增强，团结的气氛进一步浓厚，思想作风、工作作风得到进一步改善。
2、加强财务人员业务培训，提高财务人员职业道德和业务素质，为拓宽知识面，不断提高会计人员的业务潜力，X月份财务股全体同志参加了市局财务科组织的会计电算化培训，X月份全局财务人员参加了XX岗区财政局组织的财务人员继续教育。
三、遵纪守法，廉洁自律，树立财务工作者的良好形象
一年来，坚持以自律为本，以廉洁奉公为起点，正确处理“自律”与“他律”的关系，在实际工作中严格遵守法纪，时刻以反面教材警示自我，不断强化廉洁自律意识，努力做到“自重、自省、自警、自励”，树立了财务工作者的良好形象，始终以饱满的精神状态投入到每一项工作中。
作为一名合格的财务工作者，不仅仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨细致耐心的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪怕是毫不起眼的工作，都就应用心做到，哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到日新月异，从改变中找到创新。
四、明年工作打算
1、增强财务预算执行状况的控制分析，进一步加强会计核算工作，为领导决策带给有用的决策信息。进一步加强财务日常监督工作，严格执行国家财经纪律，保证财务工作的真实、完整，维护全局整体利益。
2、进一步加强部门间的沟通、协调工作，推行机关、基层工商所财务管理明朗化。严格按部门职责做好本质工作，围绕全局工作重心，努力工作，给领导当好参谋。
3、进一步做好固定资产管理工作，进一步做好固定资产的清理及固定资产帐卡的的明细登记。
4、认真完成好上级部门和领导交办的其他各项工作。
20xx年是紧张而繁忙的一年，所取得的成绩，除了自我努力工作外，更主要的是领导的指导和同志们帮忙的结果，在过去取得的成绩的同时，我深知自我还有不小的差距。在今后的工作中，我将进一步发挥自我的主动性，注重自身思想修养的提高，努力提高自我的业务工作潜力，力争出色完成自身工作和领导安排的任务，作出应有的贡献。
建筑会计工作总结
建筑会计是建筑行业中至关重要的职业，负责监督和管理公司的财务活动。在与建筑项目和合同相关的各个方面提供专业的财务建议和支持。本文将详细描述建筑会计工作的职责和任务，展示其在建筑行业中的重要性。
一、职责和任务
1. 财务记录与报告：建筑会计负责记录和处理公司的所有财务交易，包括收入、支出、成本和费用等。他们还准备财务报表、利润表和现金流量表等重要财务文件。这些报告为管理层和股东提供了关于企业财务状况和业务绩效的重要信息。
2. 预算和成本控制：建筑会计在项目和合同的各个阶段参与预算编制和成本控制。他们负责制定预算计划，监督和控制实际支出与预算的差距。他们还提供建议，帮助管理层制定有效的费用控制措施，以确保项目在预算范围内完成。
3. 税务与法规遵循：建筑会计要确保公司对税收和法规遵循方面的要求得到满足。他们负责制定和实施税务策略，确保公司在纳税和遵循相关法规方面合规。他们还与外部审计人员和税务机构合作，完成审计和税务申报工作。
4. 风险管理：建筑会计要评估和管理与建筑项目相关的各种风险。他们需要对风险进行风险管理，并提供风险评估报告，以帮助管理层做出决策。他们还需要确保项目期间的风险控制和保险覆盖。
5. 项目分析和决策支持：建筑会计通过项目分析和财务模型提供决策支持。他们分析项目的财务数据和报告，为管理层提供建议。他们还会使用财务模型和预测工具，为项目做出相关决策，以支持公司的长期发展。
二、建筑会计的重要性
1. 财务监督和管理：建筑会计是公司财务监督和管理的核心，确保公司财务运作的合规性和高效性。他们通过准确记录和报告财务交易，为管理层提供关键决策依据，支持公司的财务目标。
2. 预算和成本控制：建筑会计参与预算编制和成本控制，帮助公司实现项目的经济效益。他们通过监督项目的实际支出和预算的差距，确保项目完成在预算范围内。成本控制对于公司的盈利能力至关重要。
3. 税务和法规遵循：建筑会计负责确保公司遵守相关税务和法规要求。他们制定税务策略，确保公司在纳税和遵循法规方面合规。他们的工作保证公司的财务活动合法合规，避免了潜在的法律和财务风险。
4. 风险管理：建筑会计通过风险评估和控制，帮助公司降低风险。他们评估项目中的各种风险，并制定风险管理策略。他们的工作有助于确保项目的顺利进行，最大程度地减少公司的风险和损失。
5. 决策支持：建筑会计通过项目分析和财务模型提供决策支持。他们为管理层提供有关项目的关键财务信息和报告，帮助他们做出决策。他们的分析和建议对于公司的发展和长期成功至关重要。
在建筑行业中，建筑会计的工作是不可或缺的。他们通过财务监督和管理，预算和成本控制，税务和法规遵循，风险管理以及决策支持等方面的工作，为公司的发展和长期成功做出了重要贡献。他们确保项目的顺利进行，最大程度地减少公司的风险和损失。建筑会计的职责是艰巨而复杂的，但对于公司的发展来说是至关重要的。
本文详细描述了建筑会计的职责和任务，以及他们在建筑行业中的重要性。建筑会计负责财务记录与报告、预算和成本控制、税务与法规遵循、风险管理以及决策支持等工作。他们监督和管理公司的财务活动，为公司的发展和长期成功提供重要支持。
建筑主管会计工作总结
在建筑行业中，主管会计担负着重要的角色，承担着许多重要的职责。主管会计负责管理和监督财务数据的收集、处理和报告，以确保公司的财务状况的准确性和合规性。在过去的一年中，我在建筑公司担任主管会计，并取得了许多显著的成果。下面是我对这一年工作的总结。
我成功地建立了高效的财务数据收集和处理系统。在我加入公司之前，财务数据收集和处理过程非常混乱，导致了大量的错误和延误。我与团队合作，重新设计了数据收集表格和流程，并提供了培训和指导，以确保每个人都能顺利将数据准确地输入到系统中。通过这一举措，我们大大减少了错误和延误，提高了数据质量和处理效率。
我对财务报告进行了深入的分析和评估，为公司的决策提供了重要参考。作为主管会计，我不仅仅是负责数据处理，还需要对财务报告进行详细的分析和评估。通过分析报告，我能够发现公司的财务状况和趋势，并向管理层提供解决方案和建议。例如，在某个项目的成本超支的情况下，我分析了引起超支的原因，并提出了改进措施，以防止类似的情况再次发生。我的分析和建议被管理层采纳，并取得了显著的效果。
我与公司其他部门的密切合作也取得了很大的成果。作为建筑主管会计，我需要与项目管理、采购和财务团队等多个部门进行紧密合作。通过密切的沟通和协作，我能够准确了解每个部门的需求和挑战，并为他们提供支持和指导。例如，我与项目管理团队合作，制定了一套财务预算管理指南，以帮助他们更好地控制项目成本和预算。通过有效的合作，我们能够共同解决问题，提高了工作效率和财务管理水平。
在过去的一年中，我还参与了培训和进修课程，以不断提升自己的专业知识和技能。建筑行业是一个快速变化的行业，财务法规和规定也在不断更新和变化。为了跟上变化的步伐，我积极参加了培训和进修课程，学习了新的会计准则和最佳实践。我将所学的知识应用到公司的实际工作中，并与团队分享，以确保我们的财务管理始终与时俱进。
小编认为，在过去的一年中，我作为建筑主管会计取得了不少的成绩。通过建立高效的数据收集和处理系统，对财务报告进行深入分析和评估，与其他部门的密切合作，以及积极参与培训和进修课程，我能够提供准确、及时和有价值的财务信息，并为公司的决策和发展提供重要支持。我将继续努力，进一步改进和提高我们的财务管理工作，为公司的成功贡献更多。
施工企业会计工作总结
施工企业会计主要审核日常费用报销单据，提交给财务经理。以下是中国提供的建筑企业监理会计工作总结，希望能给大家带来帮助！ 【建筑企业主管会计工作总结】
一年来，在正确领导和各部委（司、办）的大力支持和帮助下，财务工作紧紧围绕中心任务展开以“两河”治理工程建设和创建“三安全”“五个一流”为目标，大力推进“两河”治理工程。团结协作，求实奉献”，以保障“资金安全”为己任，练内功，树形象，创品牌，积极做好筹资、管理、服务、协调工作。已圆满完成，现将过去一年的财务工作总结如下：
一、业务工作总结
总结如下十二各方面共32项任务： （一）筹资方面
1.完成“两江”治理资金投入计划的实施，确保建设资金供给。 20XX年中央和省“两河”治理投资计划共计1亿元（其中涡流河1亿元，沙颍河1亿元）。
2.多渠道筹集建设资金，保障项目顺利推进
今年年初，虽然国家出台了漩涡河治理投资方案，但支出预算延迟，资金未及时到位，前银行贷款和办公贷款到期，项目资金供应数次吃紧。二是向部门说明延期偿还贷款；三是上报省厅、淮淮委、财政部等上级领导部门，争取提前调整中央投资基金7000万元，缓解资金短缺问题。 ，确保工程建设如期完成，征地工作在汛期前顺利进行。 (2) 会计方面
1．一体两翼，集中管理，建立健全“两河”治理工程核算体系
沙营河道和涡流治理工程是两个独立的建设项目经国家发改委批准，为统筹管理“两河”治理资金，财政部门统一管理两个独立建设项目资金。按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》，我们对沙颍河和国河治理工程分别建立了单独核算，分别核算。投资预付投资等明细账、银行存款和现金等日记账、辅助账户等，建立和规范了会计制度。这是我省水利基础设施建设史上的独创。 2.突出重点，加强指导，制定“两河”治理《安置资金核算办法》，规范沿河协调办的核算工作，为河道财务管理打好基础。安置资金。
为加强对移民安置资金管理的指导，集中财务管理，我们按照《国有建设单位会计制度》和《水利移民管理单位会计制度》，加之我局安置任务重、投资大。 ，前线长，征地、青苗补偿和安置工作各有利弊，制定了“两河”治理工程《搬迁资金核算办法》，既符合国家政策和制度规定，还具有操作方便、实用性强的特点。具有性强的特点，已以局公文形式下发至沿江各县（市、区）协调办，对指导各市（县、区）具有现实指导意义) 沿河管理安置资金。从沿江相关县市的运行应用效果来看，还是很好的。 (3)、金融体系建设
1．规范管理，提高效率，建立健全各项财务管理制度
“两河”治理工程点多、面广、前沿长、投资大。治理工程329公里，总投资1亿元。这是新中国成立以来中央一次性安排的我省河道治理时间最长、投资金额最大的工程。项目范围涉及漯河市、周口市、商丘市3个省级市的14个县（市、区）、66个乡镇、236个行政村（组）。面对资金管理任务繁重、责任重大、形势复杂、管理难度大，我们介入以来，一直在努力思考如何夯实财务管理基础，如何制定更加完善的财务制度。在工作中。根据工作特点，征求领导和同志的意见和建议，对初稿多次修改、多次修订，分别制定了《项目价格结算支付制度》、《管理费管理制度》、《货币资金制定了《管理制度》、《成本管理制度》。 《条例》、《搬迁资金管理制度》等15项财务管理制度，从会计组织、工程价款结算、资金管理、成本核算、风险控制等方面进行了规范和控制。该局的正式文件发给该部门。此外，还制定了《公务接待管理办法》、《职工贷款管理办法》等4项具体管理办法，对一切经济行为进行制度化管理和约束，实行制度化、规范化、科学化管理。从目前这些制度的实施和效果来看，总体情况是好的。 2.求真务实，开拓创新，探索集中统一财务管理新模式。 （一）对各办公室日常支出实行储备金制度。我们的办公室任务繁重，战线很长。除办公基地周口市外，人员分散在国和建管所等地。该项目处于建设初期，办公和生活设施均需配套，分散管理，费用大。我省水利工程建设史上没有这样明显的特点。为便于统一管理，严格支出预算，控制管理费用，节约成本，促进各项工作顺利开展，我们本着实事求是的态度。 ——求真务实，积极探索创新精神，在局内实行储备金管理制度。办公室按照每月支出计划，经主任签字后借出备用金，并指派一名同志作为兼职会计，集中管理备用金和办公室日常开支。这样资金使用方便，集中报销，统筹管理，避免重复消费，节省开支，提高资金效率。
（二）对局内公务车辆加油实行统一管理。我局工作范围广，战线长，车辆多。为加强车辆燃油管控，财务部门统一购买燃油卡并定期充值。持有主卡，其他司机使用副卡加油，加油时不再支付现金，避免车辆加油的底部漏洞。 （四）安置资金管理
1．要求协调各县（区）协调办成立财务核算管理机构，配备财务人员
做好移民管理工作资金方面，建议各协调办成立财务会计管理机构，配备专职基建会计人员，明确责任人。并且根据《会计法》，会计人员必须取得会计人员资格证书；会计主管除具有会计从业资格证书外，还应具有会计师以上专业技术职称资格，并具有三年以上会计工作经验，熟悉国家有关法律、法规、会计准则和会计制度，并遵守职业道德。从目前情况看，协调处提供的财务人员基本满足要求。
2.以人为本，建立了安置资金管理制度，确保安置补偿资金到位兑现
征地拆迁安置是整个项目的重要组成部分，直接关系到为了人民的利益。因此，我们充分考虑移民工作的复杂性和重要性。为加强对沿江相关市县的指导，我们初步建立了一套切实可行的移民资金管理制度，主要体现在以下六个方面：
第一，从管理思路上，我们印发了《关于加强征地补偿安置补助资金管理的通知》（雨沙土罗局[20XX]15号文）。本通知是我局安置资金管理工作的大纲和总原则，即明确了安置资金的特殊性和重要性，强调了加强管理的必要性和主要措施。
其次，从会计的角度，我们制定了《移民资金核算办法》（文号会计基础工作。
< p> 三是在提高人员素质方面，我们举办了3期移民干部培训班，加强对市县相关财务人员的业务培训和学习。< p> 四、在资金分配程序上，实行省、市、县分级分配，确定省、市、县三级核算模式。 strong>我们制定了《移民资金财务管理制度》，根据移民工作进度和资金使用计划，分步调拨资金，拥有一套完整的征地拆迁核算和财务管理办法。成立县协调办公室e 集中统一管理县（乡、镇）移民资金管理工作，省建设管理局、市协调办共同对县（乡、镇）移民资金进行监督检查。 五、从赔偿金的支付程序上，我们设计并打印了赔偿金的支付单，并在清单上公布，并由各经办方和人员签字盖章，完善了程序，多方签字，确保资金及时足额支付给群众。 六是从资金使用效果上组织财务跟踪检查。 我们对已拨付使用的安置资金进行不定期跟踪检查，发现问题及时整改，将问题消除在萌芽状态，减少损失，避免恶性循环。 （五）落实财务纪律 1．规范银行账户管理根据银行开户相关规定，我局前期建设期间开立的账户不符合规定，该局财务检查指出，应 得到纠正。 为此，我们与有关部门多次沟通协商，先后注销了临时专用账户和贷款账户，并经省财政厅和人民银行批准开立了专用存款账户和基本存款账户。 .内帐会计工作细则！
xx-5-20 9:06:44来源：互联网作者：【大中小】
1、收出库单，每日将机打出库单与业务员所开手工销售单据进行核对，无误入凭证。
2、收入库单，每日将入库单与管家婆核对是否内容一致，核对厂家出库单与入库是否一致，无误编制凭证。
3、每日签收欠据及代收票据，核对无误后与出纳进行签字交接。
4、每日编制客户欠款回款情况表，并根据回款情况将已回款客户进行回款清理，上报总经理及副总经理。
5、收继发需挂账的票据（税点、运费、维修费），并核对是否已记录，无误后编制凭证入账本。
6、整理出纳已经登记完毕的凭证，并检查是否附件齐全，将整理好的凭证给外账会计抽票子，并根据凭证录入金碟财务软件。附件不齐全的做记录并跟踪收回。
7、每周五上午对市内调货与客户进行核对，查管家婆货款是否已结，货是否有需要退回情况，核实后填制付款申请单并签字。
8、收业务员劳务明细，并审核是否低于限价，款是否已收回，劳务费是否符公司规定（收单当天发生或当天以后发生的业务），合格签字并交总经理批复。
9、将审核后的业务员劳务费申请单及低价申请单整理并填制交接单交由销售内勤。
10、收退货、调账、平账及员工需报销的单据，核实，无问题审核签字。手续齐全后入账。
11、根据需要领用三联收据，在出纳处盖章后将三联收据进行号码登记管理，在三联收据号码登记本上出纳签字确认，内账会计签字确认，待领用人领用时次领用对三联收据进行号吗确认方能签字领用，再领用要以旧换新，内账会计对旧三联收据的号码验旧后方能领用新三联收据，如有号码不符，要上报总经理批示处理，旧三联收据要返回出纳处确认后，由出纳保管。
12、每月需对如下厂家往来并填写对账单（写清对账情况）进行保管
13、每月核对厂家返利明细，并将厂家应兑现的返利挂账管理。
14、每月月初进行应收、应付进行明细核对，如不一致，查明原因，属于正常应调账的进行调账，如为不明原因或无法处理的不一致，查明责任人，上报总经理处理。
15、每月结账前要确认成本、库存、获赠、赠送、报损、报溢等金额，并录入。
16、结账前与出纳核对各项金额是否一致。
17、每月不定期抽查出纳库存。
18、每月20号做出业务员提成并经审核无误后将提成单交由主管批复。
19、每2个月协助行政对公司固定资产及低值易耗品等进行盘点。
20、业务员如有销售不良库存的，按标准进行审核并签字。
21、业务员如有月销售产品的要按要求进行审核并签字。
22、继发与客户往来业务要详细核对，将继发的业务员销售单与入库单进行核对无误后入账。
23、每月月末要核对继发与客户往来是否无误。
24、月末对完往来无误后，将对账数通知账务经理，结账。
25、结账后倒出数据（科目余额表、损溢表、资产负债表、费用明细表、往来余额表等），并编制报表，每月于10日之前将报表上报总经理及副总经理。
26、手工账及电子表格账套完成后结账并于每月10日之前将报表上报总经理及副总经理。
27、每月8号之前根据考勤记录编制员工工资表。